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LOGOTIPO

Simulador de Custos Empresariais

Simples Nacional | Estado da Bahia | Reforma Tributaria 2026-2033

Versao 3.0

1. Simulador e Indicadores
2. Formacao de Precos
3. Simples x Hibrido (Fornecedor e Comprador)
4. Reforma 2026-2033
Tabelas do Simples
Glossario
Como usar: preencha os dados abaixo — os resultados aparecem e se atualizam sozinhos enquanto voce digita. Escolha o ano (2026 a 2033) na barra azul acima; ele vale para todas as abas. Os dados desta aba alimentam automaticamente a Formacao de Precos, o comparativo Simples x Hibrido e a Reforma.

Dados da Empresa

Aliquotas de referencia CBS / IBS / IS (editaveis)
Ainda nao ha aliquota oficial definitiva — valores sao ESTIMATIVAS. O simulador aplica automaticamente a regra de cada ano (2026: 0,9% + 0,1%; 2027-28: CBS cheia − 0,1 p.p. e IBS 0,1%; 2029-32: IBS de 10% a 40%; 2033: pleno).
Soma CBS + IBS: 26,50%

Faturamento, Custos e Despesas Mensais (R$)

Faturamento medio por mes
Preenchida sozinha (receita × 12) ou digite a real
Capital de giro e recebimentos
Dinheiro, PIX ou debito no ato
Vendas a prazo: cartao parcelado, boleto, fiado
Quanto tempo a mercadoria fica parada. 0 = calcular pelo balanco
PIX, cartao, boleto: base do split payment
Balanco patrimonial (opcional — para liquidez, endividamento e ROE)
Digite a receita bruta mensal para ver os resultados.
Formacao de Custos e Preco de Venda: descubra o custo real de cada mercadoria, servico ou produto, o preco minimo e se voce esta tendo lucro ou prejuizo. Os nomes dos itens podem ser editados, e voce pode incluir ou excluir itens. Com "Usar aliquota do Simulador" marcado, a aliquota vem da aba 1 e do ano escolhido.
1 Custos fixos
2 Custos variaveis
3 Custo total
4 Margem
5 Preco
6 Diagnostico
COMERCIO (Revenda)
Custos fixos mensais ?
= Total custos fixosR$ 0,00
Custos variaveis por un. ?
= Total variaveis / un.R$ 0,00
Tributos e margem
Resultados
Custo fixo por un.R$ 0,00
Custo variavel por un.R$ 0,00
CUSTO TOTAL POR UN.R$ 0,00
DAS + IS por un.R$ 0,00
Lucro por un.R$ 0,00
PRECO MINIMO (base)R$ 0,00
Ponto de equilibrio
0
SERVICOS (Prestacao)
Custos fixos mensais ?
= Total custos fixosR$ 0,00
Custos variaveis por serv. ?
= Total variaveis / serv.R$ 0,00
Tributos e margem
Resultados
Custo fixo por serv.R$ 0,00
Custo variavel por serv.R$ 0,00
CUSTO TOTAL POR SERV.R$ 0,00
DAS + IS por serv.R$ 0,00
Lucro por serv.R$ 0,00
PRECO MINIMO (base)R$ 0,00
Ponto de equilibrio
0
INDUSTRIA (Producao)
Custos fixos mensais ?
= Total custos fixosR$ 0,00
Custos variaveis por un. ?
= Total variaveis / un.R$ 0,00
Tributos e margem
Resultados
Custo fixo por un.R$ 0,00
Custo variavel por un.R$ 0,00
CUSTO TOTAL POR UN.R$ 0,00
DAS + IS por un.R$ 0,00
Lucro por un.R$ 0,00
PRECO MINIMO (base)R$ 0,00
Ponto de equilibrio
0

Como o preco e formado

Preco-base = Custo por unidade ÷ (1 − DAS% − IS% − Margem%)
Preco final = Preco-base × (1 + CBS% + IBS%)  (so no Simples Hibrido)

O DAS e "por dentro" do preco. A CBS e o IBS sao "por fora" (LC 214/2025, art. 12 §2º): somam-se ao preco e o comprador pode tomar credito.

Comercio (Simples puro):
Custo fixo/un R$ 20 + variavel R$ 35 = R$ 55
DAS 7% | Margem 20%
Preco = 55 ÷ 0,73 = R$ 75,34
Servicos (Simples puro):
R$ 250 + R$ 80 = R$ 330
DAS 10% | Margem 25%
Preco = 330 ÷ 0,65 = R$ 507,69
Mesmo comercio no Hibrido (2033):
DAS cai p/ ~3,67% | IBS+CBS 26,5% por fora
Base = 55 ÷ 0,7633 = R$ 72,05
Final = 72,05 × 1,265 = R$ 91,15
Por que esta aba existe: muitas empresas do Simples estao sendo pressionadas por compradores grandes a optar pelo Simples Hibrido (recolher CBS/IBS pelo regime regular, fora do DAS — LC 214/2025, art. 41 §3º). Isso aumenta o credito de quem compra, mas pode fazer a empresa do Simples perder dinheiro. Aqui voce ve, em reais, quem fica com o ganho do credito em 4 cenarios de preco, o preco que faz os dois ganharem, e recebe o parecer e a carta-argumento para negociar.
Empresa do Simples (vendedora / fornecedora)
A empresa simulada na aba 1, pressionada a mudar para o Hibrido.
Empresa compradora (regime regular — Lucro Real/Presumido)
Cliente PJ que compra da empresa do Simples e aproveita credito de CBS/IBS.
Preencha a receita na aba 1. Simulador e Indicadores para usar este comparativo.
Reforma Tributaria (EC 132/2023 e LC 214/2025): clique em qualquer ano abaixo (ou na barra azul) para ver o que muda e quanto a sua empresa paga.

Cronograma 2026-2033 (clique no ano)

O que acontece em

Progresso da transicao em

Aliquotas estimadas por ano

Preencha a receita na aba Simulador para ver o comparativo da sua empresa.

Setores com Tratamento Diferenciado

SetorReducaoAliquota Est.Detalhes
SaudeReducao 60%~10,6%Hospitais, clinicas, laboratorios, planos, dispositivos medicos
EducacaoReducao 60%~10,6%Creche ao ensino superior
Transporte coletivoReducao 60%~10,6%Onibus, metro, trem urbano
Agropecuarios in naturaReducao 60%~10,6%Alimentos nao processados
Cesta basica nacionalIsento (0%)0%Produtos definidos em lei complementar
Profissoes regulamentadasReducao 30%~18,6%Advocacia, contabilidade, engenharia
Demais setoresAliquota Cheia~26,5%Aliquota de referencia do IVA Dual

O que muda para o Simples Nacional?

Importante: Empresas do Simples continuam recolhendo pela guia DAS. A CBS substitui PIS/COFINS a partir de 2027 dentro do DAS. O IBS substitui ICMS/ISS gradualmente ate 2033.
AnoO que muda
2026Nenhuma alteracao. Ano de teste (CBS 0,9% e IBS 0,1% compensaveis)
2027CBS substitui PIS/COFINS dentro do DAS. Destacar IBS/CBS em notas fiscais
2029-2032ICMS e ISS reduzidos progressivamente (90% a 60%), substituidos pelo IBS
2033ICMS e ISS extintos. IBS assume 100%. Sistema completamente implantado

Ficar no DAS ou optar pelo Regime Regular do IBS/CBS? ?

Art. 41, LC 214/2025: por regra geral, quem opta pelo Simples Nacional ou MEI NAO se sujeita ao regime regular do IBS/CBS (paragrafo 1o) — os tributos continuam sendo recolhidos pela guia unica do DAS (paragrafo 2o). Porem, a lei permite que o optante EXERCA A OPCAO de apurar e recolher o IBS e a CBS pelo regime regular (paragrafo 3o), separadamente do restante do DAS. Uma vez feita a opcao e havendo ressarcimento de creditos, nao e mais possivel retornar ao regime simplificado para esses dois tributos (paragrafo 5o).
Permanecer 100% no Simples (DAS)
  • Mantem a simplicidade: uma unica guia mensal, sem apuracao paralela de creditos.
  • Indicado para negocios com venda predominante ao consumidor final (B2C), onde o cliente nao aproveita credito de IBS/CBS.
  • Risco: em cadeias B2B, o cliente comprador (do regime regular) recebe credito limitado ao valor efetivamente pago via DAS, o que pode tornar o preco do optante do Simples menos competitivo.
Optar pelo Regime Regular do IBS/CBS
  • Indicado quando a maior parte da receita vem de clientes pessoa juridica que precisam se apropriar do credito integral de IBS/CBS (industrias, atacadistas, prestadores para grandes empresas).
  • Passa a exigir apuracao propria de debitos e creditos de IBS/CBS, alem do DAS para os demais tributos (IRPJ, CSLL, INSS, ISS/ICMS residual).
  • Decisao e praticamente irreversivel apos o primeiro ressarcimento de credito (paragrafo 5o) — avaliar com cautela e caso a caso.
Recomendacao do Contador: avaliar o percentual de faturamento B2B do cliente e a sensibilidade de seus compradores ao credito de IBS/CBS antes de sugerir a opcao pelo regime regular. Para a maioria das micro e pequenas empresas com foco em consumidor final, permanecer no DAS tende a ser mais simples e vantajoso.

Base Legal

NormaAssunto
EC 132/2023Reforma Tributaria - cria o IVA Dual (IBS+CBS), cronograma constitucional de transicao 2026-2033
LC 214/2025, Art. 41Regras de opcao do Simples Nacional/MEI pelo regime regular do IBS/CBS
LC 214/2025, Art. 42Consolidacao da apuracao de IBS/CBS por estabelecimento
LC 214/2025, Art. 346Aliquota da CBS em 2026 (0,9%)
LC 214/2025, Art. 347Aliquota da CBS em 2027-2028 (aliquota de referencia plena)
LC 214/2025, Art. 343Aliquota do IBS em 2026 (0,1%, fase de teste)
LC 123/2006Estatuto da Microempresa e da EPP - tabelas do Simples Nacional (Anexos I a V)
Tabelas Oficiais: Aliquotas nominais e parcelas a deduzir conforme LC 123/2006. Formula: (RBT12 x Aliquota - Deducao) / RBT12. A partilha do DAS entre os tributos muda conforme a faixa (usada automaticamente no simulador).

Anexo I - Comercio

FaixaReceita Bruta 12 meses (R$)AliquotaDeducao (R$)
1aAte 180.0004,00%0
2a180.000,01 a 360.0007,30%5.940
3a360.000,01 a 720.0009,50%13.860
4a720.000,01 a 1.800.00010,70%22.500
5a1.800.000,01 a 3.600.00014,30%87.300
6a3.600.000,01 a 4.800.00019,00%378.000

Anexo III - Servicos (instalacao, reparos, contabilidade, saude)

FaixaReceita Bruta 12 meses (R$)AliquotaDeducao (R$)
1aAte 180.0006,00%0
2a180.000,01 a 360.00011,20%9.360
3a360.000,01 a 720.00013,50%17.640
4a720.000,01 a 1.800.00016,00%35.640
5a1.800.000,01 a 3.600.00021,00%125.640
6a3.600.000,01 a 4.800.00033,00%648.000

Anexo IV - Servicos (limpeza, vigilancia, advocacia)

FaixaReceita Bruta 12 meses (R$)AliquotaDeducao (R$)
1aAte 180.0004,50%0
2a180.000,01 a 360.0009,00%8.100
3a360.000,01 a 720.00010,20%12.420
4a720.000,01 a 1.800.00014,00%39.780
5a1.800.000,01 a 3.600.00022,00%183.780
6a3.600.000,01 a 4.800.00033,00%828.000

Anexo V - Servicos (auditoria, TI, engenharia, publicidade)

FaixaReceita Bruta 12 meses (R$)AliquotaDeducao (R$)
1aAte 180.00015,50%0
2a180.000,01 a 360.00018,00%4.500
3a360.000,01 a 720.00019,50%9.900
4a720.000,01 a 1.800.00020,50%17.100
5a1.800.000,01 a 3.600.00023,00%62.100
6a3.600.000,01 a 4.800.00030,50%540.000

Glossario - Termos Importantes

TermoO que significa
Simples NacionalRegime tributario simplificado para empresas com faturamento ate R$ 4,8 milhoes/ano. Unifica impostos em uma guia (DAS).
DASDocumento de Arrecadacao do Simples Nacional. Guia unica mensal com todos os impostos.
RBT12Receita Bruta Total dos ultimos 12 meses. Determina a faixa de tributacao.
Aliquota EfetivaPorcentagem real de imposto. Calculada: (RBT12 x Aliquota Nominal - Deducao) / RBT12.
Custos FixosCustos que existem todo mes, independente de quanto voce vende. Ex: aluguel, salarios, contador.
Custos VariaveisCustos que mudam conforme a quantidade vendida. Quanto mais vende, mais gasta. Ex: materia-prima, frete, comissao.
CMV / CSVCusto da Mercadoria/Servico Vendido. Quanto custa adquirir ou produzir o que voce vende.
Margem de ContribuicaoReceita menos custos variaveis. Quanto sobra para pagar custos fixos e gerar lucro.
Margem LiquidaLucro liquido / Receita. Qual % do faturamento vira lucro.
Ponto de EquilibrioFaturamento minimo para cobrir todos os custos. Abaixo disso = prejuizo.
MarkupIndice multiplicador sobre o custo para chegar ao preco de venda. Inclui impostos e margem.
Liquidez CorrenteAtivo Circulante / Passivo Circulante. Capacidade de pagar dividas de curto prazo. Ideal: acima de 1,0.
ROERetorno sobre Patrimonio Liquido. Quanto de lucro para cada R$ investido pelos socios.
CBSContribuicao sobre Bens e Servicos. Novo tributo federal (substitui PIS/COFINS a partir de 2027).
IBSImposto sobre Bens e Servicos. Novo tributo estadual/municipal (substitui ICMS e ISS ate 2033).
IVA DualSistema de dois impostos (CBS + IBS) = coracao da reforma tributaria.
Imposto SeletivoIncide sobre produtos nocivos a saude/meio ambiente (cigarros, bebidas, etc.).
Pro-laboreRemuneracao do socio pelo trabalho na empresa. Tem incidencia de INSS.
DepreciacaoPerda de valor de maquinas e equipamentos ao longo do tempo. E um custo fixo na industria.
Simples HibridoOpcao do optante do Simples de recolher IBS e CBS pelo regime regular (por fora do DAS), gerando credito integral ao comprador (LC 214/2025, art. 41 §3º).
Credito de IBS/CBSValor do imposto pago nas compras que a empresa do regime regular abate do imposto devido. Comprando de Simples puro, o credito e so a parcela de IBS/CBS do DAS (art. 47 §9º).
Preco-basePreco sem IBS/CBS. No Hibrido, o IBS/CBS e somado por fora.
Fator R(Folha + pro-labore dos ultimos 12 meses) ÷ RBT12. Se for 28% ou mais, algumas atividades saem do Anexo V para o Anexo III.
Simulador de Custos - Simples Nacional BA v3.0