Simples Puro × Híbrido

1. Empresa

Nome / Razão social CNPJ Anexo do Simples

RBT12 (R$)Receita bruta 12 meses

Folha 12 meses (R$)Para o Fator R (Anexo V)

Faturamento médio mensal (R$)Preço atual, com o Simples embutido

2. Clientes e compras

% das vendas para empresas do regime regularLucro Real/Presumido, que aproveitam crédito integral Compras mensais de mercadorias/insumos (R$)Valor total pago aos fornecedores % das compras de fornecedores do regime regular Crédito embutido nas compras de fornecedores do Simples (%)Em geral entre 0,5% e 2% Outras despesas com crédito (R$/mês)Energia, telecom, aluguel de PJ, serviços de PJ, fretes

3. Parâmetros da reforma a validar

Ano da análise2027–28: só PIS/Cofins viram CBS · 2029–32: ICMS/ISS migram 10% a 40% ao IBS · 2033: pleno

CBS de referência (%)Senado fixa até 15/12/2026. Em 2027–28 o simulador desconta 0,1 p.p.

IBS de referência (%)Aplicado proporcionalmente: 0,1% até 2028; 10% a 40% em 2029–32; 100% em 2033

Redução de alíquota do produto/serviço Custo extra de conformidade no híbrido (R$/mês)Apuração separada, sistema, horas do contador Reajuste personalizado para o cenário D (%)Sobre o preço atual, sem o tributo destacado

4. Resultado: o que acontece com o seu lucro em cada cenário de preço

Diferença mensal no resultado da empresa (híbrido − puro), já considerando créditos recuperados e o custo de conformidade. O preço das vendas ao consumidor final ou a empresas do Simples é mantido (o tributo passa a sair da margem).

5. Ponto de equilíbrio da negociação

6. Visão do cliente grande

7. Demonstrativo detalhado (mensal)

8. Gráfico: resultado mensal da empresa

9. Sensibilidade

Diferença mensal (híbrido − puro) por % de vendas B2B

No cenário A, o % de vendas B2B não muda nada. Se o comprador não aceita pagar o tributo por fora, a empresa fica na mesma situação de quem vende ao consumidor final.

A alíquota ainda indefinida muda a conclusão?

10. Evolução ano a ano (2027–2033)

Mesmos dados da empresa, recalculados para cada ano da transição. Clique em uma linha para analisar aquele ano.

11. Parecer e argumento para negociação

Parecer ao cliente

Argumento para responder ao comprador

12. Premissas e base legal a validar

Opção pelo híbrido: LC 214/2025, art. 41, §3º. A CBS/IBS é apurada pelo regime regular (débito − crédito), e o DAS é recalculado sem os percentuais desses tributos na partilha. Prazos para 2027 (Resolução CGSN nº 194/2026): opção pelo Simples até 15/10/2026; opção pelo regime regular de IBS/CBS até 30/10/2026; cancelamento irretratável de ambas de 03/11 a 20/12/2026 (após o Senado fixar a CBS, até 15/12). Nova janela em março/2027 para o 2º semestre.
Crédito no Simples puro: o comprador só credita o valor de CBS/IBS efetivamente recolhido dentro do DAS (alíquota efetiva × participação do tributo na partilha).
Transição: 2027–2028: CBS = referência − 0,1 p.p. e IBS = 0,1% (LC 214, arts. 344 e 347). 2029–2032: IBS proporcional a 10/20/30/40% e ICMS/ISS a 90/80/70/60% (EC 132). 2033: pleno. A CBS de 2027 será fixada pelo Senado até 15/12/2026 (TCU envia cálculo até 30/10). O valor padrão (8,8%) é estimativa.
Tabelas do Simples: Anexos I a V da LC 123/2006 (redação da LC 155/2016), com alíquotas nominais, parcelas a deduzir e partilha por faixa. Em 2027–28 a parcela trocada é a de PIS+Cofins; de 2029 em diante soma-se a fração já migrada de ICMS/ISS (e IPI no Anexo II), supondo conversão 1:1 da partilha. ISS limitado a 5% da receita com redistribuição do excedente.
Simplificações: o tributo destacado segue a sistemática "por fora". Créditos de fornecedores regulares = t/(1+t) sobre o valor pago. A alíquota efetiva do DAS não é recalculada pela mudança de receita. Não são considerados ICMS-ST, monofásicos, sublimite de R$ 3,6 mi nem o efeito de caixa do split payment e do prazo de ressarcimento de saldo credor.